Om du säljer, ärver eller får en fastighet i Spanien som gåva, är det stor chans att du stöter på begreppet plusvalía municipal – eller på spanska: Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU). Det är en kommunal skatt som många utländska fastighetsägare inte känner till förrän de är mitt i en transaktion.
I den här artikeln förklarar vi vad skatten innebär, vem som betalar den och när den ska betalas.
Vad är plusvalía municipal?
Plusvalía municipal är en kommunal skatt som tas ut på den ökning i markvärdets värde som har skett sedan fastigheten senast bytte ägare. Det är alltså inte vinsten på hela fastigheten som beskattas, utan specifikt den del som avser tomtmarken (inte byggnaden).
Varje kommun i Spanien fastställer sina egna skattesatser och beräkningsmetoder inom de ramar som lagen tillåter. Det innebär att beloppet kan variera beroende på var fastigheten är belägen.
När uppstår skattskyldigheten?
Plusvalía municipal utlöses i tre situationer:
- Försäljning av fastighet – när du säljer en bostad eller ett kommersiellt utrymme.
- Arv – när du ärver en fastighet efter en persons bortgång.
- Gåva (donación) – när en fastighet överlåts som gåva, till exempel från föräldrar till barn.
Vem betalar skatten?
Det beror på hur fastigheten byter ägare:
- Vid försäljning: det är säljaren som betalar, om inte denne är bosatt utomlands – i så fall kan parterna avtala om att köparen ansvarar.
- Vid arv eller gåva: det är mottagaren (arvtagaren eller gåvotagaren) som betalar.
Hur beräknas skatten?
Sedan en dom från Spaniens konstitutionsdomstol 2021 finns det två beräkningsmetoder, och den skattskyldige har rätt att välja den som är mest fördelaktig:
- Objektiv metod – baseras på fastighetens officiella marknadsvärde (valor catastral) multiplicerat med kommunens koefficienter för innehavstiden.
- Verklig vinstmetod – baseras på den faktiska värdestegringen av tomtmarken sedan förvärvet.
Om fastigheten inte har ökat i värde sedan förvärvet – eller om värdet har minskat – är det möjligt att inte betala någon skatt alls. Detta är ett viktigt skydd för säljare som gjort en förlust.
Inom vilken tid ska skatten betalas?
Tidsfristerna varierar beroende på omständigheterna:
- Försäljning eller gåva: inom 30 arbetsdagar från transaktionsdatumet.
- Arv: inom 6 månader från dödsdatumet, med möjlighet till förlängning upp till 12 månader om man ansöker i tid.
Deklarationen lämnas in till den kommun där fastigheten är belägen.
Vad händer om man inte betalar i tid?
Om skatten inte betalas inom angiven tid tillkommer dröjsmålsränta och administrativa böter. Det är därför viktigt att agera snabbt efter en fastighetsöverlåtelse, särskilt vid arv där man ofta är mitt i en svår period.
Behöver du hjälp?
På Colás Abogados hanterar vi plusvalía municipal som en del av alla fastighets- och arvstransaktioner vi genomför. Vi beräknar skatten, väljer den mest fördelaktiga metoden och ser till att allt deklareras korrekt och i rätt tid.
Har du frågor? Kontakta oss på info@colas-abogados.com eller ring oss på +34 629 549 430.